Как считать срок владения имуществом: новые разъяснения ФНС

При продаже недвижимости важнейший вопрос это срок владения. Он определяет, необходимо ли уплачивать НДФЛ и подавать декларацию 3-НДФЛ. В начале года ФНС выпустила новые разъяснения об этом правиле и его исключениях.

Общие положения

Минимальный срок владения имуществом для налогообложения начинается с даты государственной регистрации права собственности, указанной в ЕГРН. На неё и ориентируются налоговые службы.

Если имущество принадлежало владельцу менее минимального срока обычно 5 лет или в отдельных случаях 3 года, то при продаже необходимо задекларировать доход и уплатить НДФЛ, если отсутствуют льготы или вычеты.

Исключения из правила

Существует несколько исключений, которые необходимо учитывать:

• Наследство: При передаче недвижимости по наследству срок владения начинается с даты смерти наследодателя, а не с момента регистрации.
• Долевое строительство: Для квартир, купленных по договору долевого участия, срок исчисляется с даты полной оплаты, а не с момента оформления прав.
• Раздел и перепланировка: При продаже помещений, образованных после раздела или перепланировки, срок владения считается от приобретения исходного объекта.
• Объединение квартир: В случае формирования одного помещения из нескольких, срок владения отсчитывается с момента покупки последнего объекта.
• Детские доли и маткапитал: При использовании маткапитала для покупки квартиры, срок для выделенной доли ребенка начинается с момента приобретения квартиры родителями.
• Раздел земельных участков: При продаже участков, образованных путем раздела, срок владения считается также с даты покупки исходного участка, если образовано не более двух новых участков.

Важный момент

Новые правила по исчислению срока владения вводятся для доходов от продажи имущества, полученных после 1 января 2025 года. Эти изменения способны уменьшить количество споров с налоговыми службами.