Налоговые перемены 2026 года: увеличение НДС и снижение лимитов для бизнеса

С приближением марта 2026 года налоговая реформа вступила в силу, и изменения уже влияют на предпринимателей. Базовая ставка НДС теперь составляет 22%. Но настоящая головная боль для малого бизнеса заключается в снижении порогов упрощенной системы налогообложения (УСН) и патента (ПСН). Если в 2026 году доход превысит 20 миллионов рублей, предприятие станет обязанным плательщиком НДС.

В данной статье рассматриваются изменения, их последствия и возможные степени налоговой нагрузки.

Чего ожидать от реформы

2026 год стал символом серьезной налоговой реформы, о которой сообщалось еще осенью 2025 года. Главная цель изменений пополнение бюджета для укрепления обороноспособности страны и обеспечения безопасности.

• Прежде всего, ставка НДС увеличилась с 20 до 22%. Это касается всех плательщиков, включая компании на общей системе налогообложения.
• Кроме того, началось поэтапное снижение пороговых значений для УСН и патента.

Ранее лимит для этих систем составлял 60 миллионов рублей в год. В 2026 году предельный доход снизился до 20 миллионов, а в будущем он будет сокращаться до 10 миллионов в 2028 году.

Кто попадает под новые правила

Кто обязан уплачивать НДС

Обязанность уплаты НДС возникает в следующих случаях:

• Если доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, то с начала 2026 года необходимо уплачивать НДС.
• Если доход за 2025 год был меньше 20 миллионов, но в 2026 году его величина превысит этот порог, НДС нужно будет уплатить с 1-го числа следующего месяца.

ФНС предоставила подробные рекомендации, чтобы помочь разобраться в новых правилах.

Кто освобождается от уплаты НДС

Автоматическое освобождение от НДС предоставляется тем, чей доход за 2025 год не превышал 20 миллионов рублей. Это положение не охватывает случаи, когда лицо является налоговым агентом или ввозит товары из-за границы.

В 2026 году, если доход не превысит 15 миллионов рублей, с начала 2027 года опять будет доступно освобождение от НДС.

Что нужно знать о ставках НДС

При наличии обязанности уплачивать НДС есть возможность выбора между обычной ставкой и пониженными ставками:

Обычная ставка 22%

Можно применять стандартную ставку 22%, а также более низкие ставки 10% и 0% для поддержки социально значимых товаров и экспорта соответственно. Значительным плюсом этого варианта является возможность вычета входного НДС.

Пониженные ставки 5% и 7%

Подходящие условия для применения пониженных ставок:

• 5% при доходе от 20 до 250 миллионов рублей;
• 7% при доходе от 250 до 450 миллионов рублей.

Важно, что такие ставки необходимо использовать не менее 12 кварталов подряд, но для новых пользователей существует возможность отказа от них в течение первых четырех кварталов.

Следует тщательно обдумать выбор ставки, основываясь на структуре расходов бизнеса.

Что ждет патентную систему в 2026 году

Индивидуальные предприниматели теряют право на патентную систему, если их доходы за 2025 год превысили 20 миллионов рублей. Это правило теперь едино для всех видов деятельности, включая стационарную розницу и автотранспортные услуги.

Если предприниматель использовал как УСН, так и ПСН, доходы по обоим режимам учитываются для определения обязательства по уплате НДС, сообщает Ваше Право простые ответы на сложные вопросы. Юридические лайфхаки..