На уровне повседневной жизни ситуация с налогами на доход по вкладам становится менее запутанной, когда ясно, на что именно начисляется налог и какие пороги применяются. Налог рассчитывается не от всей суммы вклада, а только от полученных процентов, и не всегда касается всего процентного дохода: часть его освобождена необлагаемым лимитом.
Как формируется необлагаемый порог
Лимит свободной от налога части процентов связан с ключевой ставкой Банка России за год. В 2025 году ставка достигла 21%, поэтому в 2026 году threshold составляет 210 000 рублей по процентному доходу за год на одного налогоплательщика, если общие доходы по вкладам не превысили этот порог.
Что происходит, если доход превышает лимит
Если годовой процентный доход выше лимита, налог платится только с части, выходящей за пределы порога. Например, при годовом доходе 500 000 рублей и лимите 210 000 рублей база для налога — 290 000 рублей. Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13% на часть дохода до порога и 15% на остаток; для нерезидентов ставка составляет 15% со всей суммы процента.
Долгосрочные и валютные вклады
Если депозит открыт более чем на 15 месяцев, расчеты ведутся по каждому году отдельно, учитывая проценты конкретного года и неиспользованные лимиты прошлых лет. Валютные вклады облагаются налогом после конвертации процентов в рубли по курсу ЦБ на день выплаты дохода.
Кто обязан платить налог
НДФЛ платят все налоговые резиденты и нерезиденты, включая пенсионеров, инвалидов и несовершеннолетних вкладчиков через родителей. Освобождений от уплаты нет.
Нужно ли подавать декларацию
Нет. Банки сами передают данные в ФНС, а налоговые расчеты и уведомления формируются автоматически. До 1 декабря 2026 года нужно уплатить налог, если он подлежит уплате.
Ключевые акценты
- Налог начисляется только на проценты, а не на сумму вклада.
- Необлагаемый порог зависит от ключевой ставки за год.
- Долгосрочные и валютные вклады требуют особого учета по годам и курсовым курсам.
Сейчас ставки дают редкое окно возможностей: сумма налоговой нагрузки и потенциальная доходность зависят от того, как складывается баланс между ставкой и лимитом.
